发布网友 发布时间:2022-04-21 22:07
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热心网友 时间:2023-06-21 17:29
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等,分别设置银行存款日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式(如果收、付款凭证数量较多时,也可以采用多栏式),由出纳人员根据银行存款收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,至少每月核对一次。月度终了,企业账面余额与银行对账单余额之间如有差额,则必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制银行存款余额调节表。 有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置银行存款日记账进行明细核算。