递延资产的结转
发布网友
发布时间：2022-04-27 03:01
共2个回答
热心网友
时间：2022-06-25 04:40
在处置时，因为递延所得税负债减少计入所得税费用的部分应当全部计入当期。
你给的答案计入了期初留存收益，这是有问题的。对于计入损益的递延所得税，它影响的始终是应交所得税和所得税费用的金额，而应交所得税确认金额和时点是根据企业所得税法确定的，对于这一项就是资产处置时，但因为按照公允价值计量的投资性房地产，因为前期公允价值上升确认了递延所得税负债，计入了前期的所得税费用。在处置时点，会因为递延所得税负债减少冲减当期所得税费用。如果按照答案的处理，必然会影响处置当期的所得税费用金额（它的处理类似于对所得税费用作差错更正），这就否定了在以前期间发生的资产账面和计税基础的暂时性差异，不符合现行的准则规定。
热心网友
时间：2022-06-25 04:40
递延资产
会计科目
。原来的递延资产科目就是企业筹建期间的
待摊费用
。现在新的会计准则筹建期间的费用可以一次性记入“
管理费用
-
开办费
”。
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