何为递延资产

发布网友 发布时间：2022-04-27 03:01

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热心网友 时间：2022-06-25 04:40

递延收益是指不能全额确认为当期收益，应该在以后各期平均计入收益。比如收到国家补助10000用于某企业建造厂房，当收到该笔补助时计入递延收益。
借：银行存款 10000
贷：递延收益
10000
假设该厂房使用年限为5年，自该厂房使用时，在该厂房寿命内平均分配，
借：递延收益 2000
贷：营业外收入 2000

递延所得税资产和递延所得税负债是由于计算所得税时，企业的计税基础和税法的计税基础不一致，而产生的暂时性差异引起的。比如说一项固定资产原值为10000元，寿命为5年。计提折旧时，企业根据自身情况采用双倍余额递减法，该资产的账面价值为6000，而税法规定应该采用直线法，账面价值即计税基础为8000，这样就产生了暂时性差异。资产类账面价值大于计税基础，差额为应纳税暂时性差异，小于计税基础则为可抵扣暂时性差异；负债与之相反。

应纳税暂时性差异*所得税税率就是递延所得税负债，可抵扣暂时性差异*所得税税率就是递延所得税资产。

你得给我加分哦

关于递延收益
我看的书是注会的会计书，关于*补助书上将它分为与资产相关的*补助和与收益相关的*补助，一般情况下均计入营业外收入，只有国家以投资者身份投入企业的国家投资，才能相应增加企业实收资本（股本）及资本公积。
与收益相关的*补助分以下情况讨论（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
与资产相关的*补助，在取得时先确认为递延收益，随着资产的使用逐渐计入以后各期的收益。

关于递延所得税资产
税法的收税的基础与会计准则有一些不同，就比如说上面的例子，10000元的固定资产，会计准则规定可以余额递减法折旧，而税法规定一定要按直线法计提折旧，账面价值=6000元，计税基础=8000元，账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异=计税基础-账面价值，递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*所得税税率
再比如，还是10000元的资产，公司当年计提了1000元的减值准备，该资产账面价值=9000元。但是税法不允许将未实际发生的减值准备税前扣除，计税基础=10000，这样也产生了递延所得税资产。
递延所得税这部分的内容很复杂，也很难懂，多看几遍书吧